AOV-premie aftrekbaar, ook als de polis op naam van je BV staat

Ben je ooit met je eenmanszaak overgestapt naar een BV en is je AOV-polis toen op naam van de BV gezet? Dan is er goed nieuws uit de rechtszaal. Hof 's-Hertogenbosch oordeelde op 21 januari 2026 dat een ondernemer zijn AOV-premies gewoon privé mocht aftrekken in de inkomstenbelasting — ook al stond de polis formeel op naam van zijn BV. JAMES legt uit hoe dat zit en wat jij ervan kunt leren.

Wat was er aan de hand?

Een ondernemer sloot in 1998 een arbeidsongeschiktheidsverzekering af. In 2006 bracht hij zijn eenmanszaak in een BV in, en daarbij kwam de polis op naam van de BV te staan. De BV betaalde vervolgens de premies, maar trok die niet af van haar eigen winst: de bedragen werden steeds verrekend via de rekening-courant met de ondernemer. Feitelijk betaalde hij de premie dus zelf.

In 2017 werd de man arbeidsongeschikt. De verzekeraar keerde rechtstreeks aan hem uit, onder inhouding van loonheffing. In zijn aangifte inkomstenbelasting trok hij de AOV-premies af — maar de inspecteur weigerde. Het argument: de BV is verzekeringnemer, dus de premie is juridisch niet door de man verschuldigd.

Wat zegt de wet?

De wet (artikel 3.124 Wet IB 2001) bepaalt dat AOV-premies aftrekbaar zijn als uitgave voor inkomensvoorziening, onder twee voorwaarden: de premies moeten op jou drukken, en de uitkeringen moeten aan jou toekomen. Het draait dus om de vraag: wie betaalt er echt, en wie krijgt er echt uitgekeerd?

Het oordeel: de bedoeling telt zwaarder dan de tenaamstelling

Het hof vond de naam op de polis niet doorslaggevend. In plaats daarvan keek het naar de bedoeling van partijen en hoe de verzekering in de praktijk werd uitgevoerd. Daarbij woog mee dat:

• de verzekeraar verklaarde dat de polis altijd is behandeld alsof de ondernemer zelf verzekeringnemer was;
• de premies via de rekening-courant daadwerkelijk voor zijn rekening kwamen;
• de arbeidsongeschiktheidsuitkering rechtstreeks aan hem is uitbetaald.

De conclusie: het is altijd de bedoeling geweest dat de ondernemer verzekeringnemer, verzekerde én begunstigde was. De onjuiste tenaamstelling was een administratieve fout. De premies drukten daarmee materieel op de ondernemer — en zijn dus aftrekbaar. De ondernemer kreeg gelijk.

Wat betekent dit voor jou?

Deze uitspraak laat zien dat de feitelijke situatie kan winnen van een formeel foutje op papier. Maar reken je niet rijk: het blijft een procedure die je liever voorkomt. Onze praktische lessen:

• Stap je over van eenmanszaak naar BV? Controleer direct de tenaamstelling van je AOV. Wil je de premie privé blijven aftrekken, dan moet jij verzekeringnemer, verzekerde én begunstigde zijn.
• Betaalt de BV de premie? Zorg dat die aantoonbaar voor jouw rekening komt, bijvoorbeeld via verrekening in de rekening-courant — en dat de BV de premie niet ten laste van haar winst brengt.
• De uitkering moet aan jou toekomen, niet aan de BV. Staat de BV als begunstigde op de polis, dan sta je bij de Belastingdienst al 1-0 achter.
• Twijfel je over je polis? Laat hem controleren vóórdat de Belastingdienst vragen stelt — herstellen achteraf kost jaren en een gang naar de rechter.

JAMES kijkt met je mee

Heb jij je rechtsvorm ooit omgezet en weet je niet zeker of je AOV nog goed op naam staat? Breng je polis onder bij WijZijnJAMES en we controleren het voor je. Het overstappen is kosteloos en het beheer kost slechts €52,50 per jaar — inclusief vast aanspreekpunt en claimbegeleiding. Nog geen AOV? Via de premievergelijker zie je direct wat een passende dekking kost.

Bron: Hof 's-Hertogenbosch 21 januari 2026, ECLI:NL:GHSHE:2026:139, via TaxLive.